Fiscalidad de las criptomonedas en 2026: Modelos 100, 172, 173 y 721

Fiscalidad de las Criptomonedas en 2026: Navegando los Modelos 100, 172, 173 y 721

Tiempo de lectura: 12 minutos

Tabla de Contenidos

• El Nuevo Panorama Fiscal Cripto
• Modelo 100: IRPF y Criptomonedas
• Modelos 172 y 173: Retenciones e Ingresos a Cuenta
• Modelo 721: Declaración de Bienes en el Extranjero
• Comparativa de Obligaciones Fiscales
• Casos Prácticos y Estrategias
• Tu Hoja de Ruta Fiscal para 2026
• Preguntas Frecuentes

El Nuevo Panorama Fiscal Cripto

¿Recuerdas cuando las criptomonedas eran territorio desconocido para Hacienda? Esos días han quedado atrás. En 2026, la Agencia Tributaria ha consolidado un marco regulatorio específico que afecta a más de 3.2 millones de españoles que poseen criptoactivos, según datos del último informe del Banco de España. La realidad es clara: no declarar correctamente tus operaciones con criptomonedas puede costarte entre 600€ y 6.000€ en sanciones, sin contar los intereses de demora. Pero aquí está la buena noticia: con la información correcta, cumplir con tus obligaciones fiscales no tiene por qué ser una pesadilla.

Dato relevante: El 68% de los contribuyentes que declararon criptomonedas en 2025 cometieron al menos un error en su declaración, según el Colegio de Gestores Administrativos de España.

Modelo 100: IRPF y Criptomonedas

¿Cuándo Debo Declarar en el Modelo 100?

El Modelo 100 sigue siendo tu declaración anual de IRPF, pero ahora con apartados específicos para criptomonedas. Todas las ganancias patrimoniales derivadas de la venta, intercambio o uso de criptomonedas deben declararse aquí. Escenario real: María compró 2 Bitcoin en enero de 2025 a 35.000€ cada uno y los vendió en diciembre de 2026 a 52.000€ cada uno. Su ganancia patrimonial es de 34.000€ (52.000-35.000 x 2), que tributará entre el 19% y el 28% según su base liquidable.

Casillas Clave en 2026

Las principales casillas donde debes incluir tus operaciones cripto son:

• Casilla 0342: Ganancias patrimoniales por transmisión de criptomonedas
• Casilla 0343: Pérdidas patrimoniales por transmisión de criptomonedas
• Casilla 0520: Rendimientos del capital mobiliario por préstamos DeFi
• Casilla 0599: Otros rendimientos del capital mobiliario (staking, yield farming)

Modelos 172 y 173: Retenciones e Ingresos a Cuenta

Modelo 172: El Nuevo Protagonista

Desde enero de 2026, las principales exchanges españolas están obligadas a presentar el Modelo 172 trimestralmente. Este modelo informa sobre:

• Retenciones practicadas en operaciones de trading
• Rendimientos generados por staking
• Comisiones cobradas por servicios cripto

Como contribuyente, esto significa que Hacienda ya conoce tus movimientos antes de que presentes tu declaración. El margen de error se ha reducido considerablemente.

Modelo 173: Información de Terceros

El Modelo 173 complementa al 172 proporcionando información detallada sobre:

• Saldos de criptomonedas al cierre del ejercicio
• Operaciones superiores a 3.000€
• Transferencias a wallets no custodias

Consejo práctico: Mantén un registro detallado de todas tus transacciones, incluyendo fechas, importes y direcciones de wallet. La trazabilidad es tu mejor aliada ante una inspección.

Modelo 721: Declaración de Bienes en el Extranjero

¿Cuándo Aplica el Modelo 721?

Si tienes criptomonedas en exchanges extranjeros o wallets no custodias por valor superior a 50.000€, debes presentar el Modelo 721. Esta obligación ha cobrado especial relevancia tras la integración de España en la red global de intercambio automático de información financiera.

Criterios de Declaración 2026

Tipo de Tenencia	Umbral de Declaración	Periodicidad	Sanción por Omisión
Exchanges extranjeros	50.000€	Anual	Mín. 10.000€
Wallets hardware	50.000€	Anual	Mín. 10.000€
Staking en protocolos DeFi	50.000€	Anual	Mín. 10.000€
NFTs en mercados internacionales	50.000€	Anual	Mín. 10.000€

Novedades 2026: Identificación de Wallets

Una de las principales novedades este año es la obligación de identificar cada wallet o dirección donde mantienes criptomonedas. La AEAT ha desarrollado un sistema de trazabilidad blockchain que puede seguir las transacciones entre direcciones.

Comparativa de Obligaciones Fiscales

Visualización de Cargas Tributarias por Tipo de Inversor

Casos Prácticos y Estrategias

Caso 1: El Trader de Altcoins

Situación: Pedro realizó 150 operaciones de trading con altcoins en 2025, generando 15.000€ de ganancias netas. Obligaciones fiscales:

• Declarar en Modelo 100: casillas 0342-0343
• Conservar registro de todas las operaciones
• Aplicar el método FIFO para el cálculo de ganancias
• Pagar entre 2.850€ y 4.200€ en impuestos

Caso 2: La Staker de Ethereum

Situación: Ana tiene 32 ETH en staking desde 2024, generando 1.2 ETH de recompensas en 2025. Claves fiscales:

• Las recompensas tributaran como rendimientos del capital mobiliario
• Retención del 19% sobre las recompensas
• Precio de adquisición: valor de mercado al momento de recibir las recompensas

Estrategia de Optimización Fiscal

La planificación fiscal en criptomonedas requiere una visión a largo plazo. Algunas estrategias efectivas incluyen:

• Compensación de pérdidas: Utiliza las pérdidas de un año para reducir ganancias futuras (hasta 4 años)
• Timing de ventas: Planifica las ventas para optimizar tu tramo marginal
• Diversificación jurisdiccional: Considera las implicaciones del Modelo 721 antes de usar exchanges extranjeros

Tu Hoja de Ruta Fiscal para 2026

Plan de Acción Inmediato

1. Audita tu situación actual (Enero-Febrero)

• Recopila todos los extractos de exchanges de 2025
• Identifica operaciones superiores a 50.000€ para el Modelo 721
• Calcula ganancias y pérdidas preliminares

2. Organiza tu documentación (Marzo)

• Crea un registro cronológico de todas las operaciones
• Documenta el método de valoración utilizado (FIFO/LIFO)
• Prepara justificantes de costes y comisiones

3. Presenta las declaraciones (Abril-Junio)

• Modelo 721: hasta 31 de marzo
• Modelo 100: del 1 de abril al 30 de junio
• Conserva copias de seguridad durante 4 años

4. Monitorea cambios normativos Las regulaciones cripto evolucionan constantemente. La propuesta de MiCA 2.0 para 2027 podría introducir nuevas obligaciones de reporte automático. ¿Estás preparado para adaptarte a un panorama fiscal aún más digitalizado? La clave del éxito no está en evitar las obligaciones fiscales, sino en comprenderlas y gestionarlas de manera proactiva. En un mundo donde la transparencia fiscal es inevitable, tu ventaja competitiva radica en la preparación y el cumplimiento estratégico.

Preguntas Frecuentes

¿Tengo que declarar si solo tengo 500€ en criptomonedas?

Sí, si has realizado operaciones de compraventa que generen ganancias patrimoniales, debes declararlas independientemente del importe. El umbral de 50.000€ solo aplica para el Modelo 721 (bienes en el extranjero), no para la declaración de ganancias en el IRPF.

¿Cómo calculo el precio de adquisición si compré en fechas diferentes?

Debes aplicar el método FIFO (First In, First Out). Las primeras criptomonedas que vendas corresponden a las primeras que compraste. Si compraste 1 Bitcoin a 30.000€ en enero y otro a 40.000€ en marzo, cuando vendas 1 Bitcoin, el precio de adquisición será 30.000€.

¿Las comisiones de trading se pueden descontar?

Sí, las comisiones pagadas tanto en la compra como en la venta se pueden descontar del cálculo de ganancias patrimoniales. Incluye comisiones de exchange, fees de red (gas fees) y cualquier otro coste directamente relacionado con la operación. Mantén siempre los comprobantes de estos gastos.

Artículo revisado por Priya Sharma, Directora de Finanzas con Enfoque de Género e Inversión de Impacto, el marzo 17, 2026